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세무가이드

세무가이드는 세무관련 실무 사항을 알기 쉽게 정리하여 제공하는 서비스입니다. 세무실무 상의 정보들을 고객들과 공유하여 문제를 해결하고 미래를 계획하는 데 도움을 드립니다. 우리의 목표는 개인과 사업자들이 세금에 대한 부담을 최소화하고 더 나은 재정 건강을 구축할 수 있도록 돕는 것입니다.

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세무업무에 꼭 필요한 정보들을 안내 드립니다.

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연말정산이란?

1년간 총급여에 대한 납부세액을 확정하는 것. 즉, 1년 동안 납부한 근로소득세를 정확하게 정산하는 것입니다.

<연말정산 대상>

1. 개인사업자

① 직원이 없는 경우 : 사업소득으로 분류되어 연말정산 불필요합니다.

② 직원이 있는 경우 : 직원의 근로소득에 대하여 연말정산 필요합니다.

2. 법인사업자

① 직원이 없는 경우 : 사용자의 근로소득에 대해서 일반 근로자와 동일한 방법으로 연말정산 하시면 됩니다.

② 직원이 있는 경우 : 직원 근로소득에 대하여 연말정산 필요합니다.

<사업자 대표(사용자)의 연말정산 시 필요 서류>

1. 지급명세서

① 홈택스 공동인증서 로그인

② [지급명세서 자료제출] - [근로 사업 등 지급명세서 제출] - [해당 지급명세서 선택] - [제출]

연말정산 대상 및 사용자의 필요서류

<현금영수증 가맹점 가입방법>

신용카드 단말기에 의한 가입방법

신용카드 가맹점을 신청 하시면 동시에 현금영수증 가맹점으로 가입 가능합니다.

인터넷을 이용한 가입방법

홈택스, 손택스(모바일) 또는 아래 현금영수증 사업자가 운영하는 누리집 중 하나를 선택하여 회원가입 하신 후에 인터넷 발급하시면 됩니다.

① ㈜토스페이먼츠 https://taxadmin.tosspayment.com

② ㈜링크허브 https://www.popbill.com

③ (사)금융결제원 https://www.kftcvan.or.kr/

홈택스 가입방법

[전자(세금)계산서 현금영수증 신용카드] - [현금영수증(가맹점)] - [현금영수증 발급 사업자 신청 및 수정]

현금영수증 발급 가맹점 가입방법

홈택스 수임동의는 세무대리인이 권한을 위임받아 기본적인 업무를 진행하기 위해 꼭 필요한 절차로써, 사업자 공인인증서(비사업자의 경우 개인 공인인증서 필요)만 있다면 가능합니다.

<홈택스 수임동의 방법>

① 홈택스에서 사업자 공인인증서로 로그인

② [조회/발급] - [나의 세무대리 수임동의]

③ [세무대리인 수임신청내역] 확인 후 동의 및 확인

<홈택스 수임해지 방법>

또한, 기존에 수임동의했던 세무대리인이 있어 이를 변경하고자 하는 경우 ‘해임 후 수임동의 진행’해주시면 됩니다.

① [조회/발급] - [나의 세무대리인 해임]

세무대리인 수임, 해임 방법

사업자등록 정정 신고를 하는 경우는?

사업자가 일정한 사유에 해당하는 경우에는 지체 없이 사업자등록 정정신고서에 사업자 등록증 및 기타 증명서류를 첨부하여 정정 신고를 하여야 합니다.

<사업자등록 정정 신청사유>

신청일 당일 재교부하는 경우는 다음과 같습니다.

상호 변경

통신판매업자가 사이버몰의 명칭 또는 인터넷 도메인 이름을 변경하는 때

신청일로부터 2일 이내 재교부하는 경우는 다음과 같습니다.

상속에 의한 사업자 명의 변경

임대차계약 내용에 변경이 있거나 새로이 상가건물을 임차한 때

업종 변경 또는 사업장 이전

공동사업자의 구성원 또는 출자지분 변동

사업자단위 과세사업자가 사업자단위 과세 적용사업장을 이전 또는 변경

사업자등록 정정 신청방법

매입자발행 세금계산서란?

세금계산서를 발급받고 매입세액공제를 받아야 하는 공급받은 자가 직접 세금계산서를 발급받는 방법으로, 세금계산서 발급의무가 있는 공급한 자가 여러가지 이유로 세금계산서를 발행하지 않았을 경우 사용할 수 있는 제도입니다.

<매입자발행 세금계산서 발급 조건>

매입자발행 세금계산서는 아래 조건을 모두 충족하여야 발급 신청이 가능합니다.

공급한 자가 세금계산서 발급의무가 있는 사업자일 것

거래금액(부가세포함)이 5만원 이상인 경우

공급일이 속하는 과세기간의 종료일부터 6개월 이내일 것

매입자가 거래사실 확인 신청서를 세무서에 제출할 것 (영수증, 거래명세서 등)

<매입자발행 세금계산서 발급 방법>

1. 세무서 직접 방문

방문 시 거래를 증명할 수 있는 영수증, 거래명세서, 무통장입금내역 등이 필요하며, 직접 거래사실 확인 신청서를 작성한 후 제출하시는 방법이 있습니다.

2. 홈택스 온라인 신청

발급 신청 방법은 다음과 같습니다.

매입자발행 세금계산서 발급 방법

부가세 기한 후 신고란?

법정신고기한까지 신고해야 하는 부가가치세에 대해 신고기간이 경과되어 납세자가 직접 과세표준신고서를 제출하는 경우를 말합니다. 부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고 및 납부하게 되며, 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다. 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고하게 됩니다.

<부가세 기한 후 신고 시 가산세>

개인, 법인 사업자는 법정신고기간 내에 부가가치세 신고를 못 한 경우 기한 후 신고를 해야 합니다.

1. 가산세 종류

기한 후 신고를 하면 ‘무신고가산세’와 ‘납부불성실가산세’를 내야 합니다.

2. 감면제도

납부불성실가산세는 경과일 수에 따라 매일 부과되는 가산세이며, 빠르게 기한 후 신고를 하면 감면해주는 제도도 있으니 기한 후라도 최대한 빨리 신고하시는 것이 좋습니다.

<부가세 기한 후 신고 절차>

부가세 기한 후 신고를 하실 경우 기존 납부서가 아닌 새로운 납부서를 발급 받아야 하기 때문에 자진 납부 방법으로만 가능합니다. 납부 방법은 아래와 같이 진행해주시면 됩니다.

부가가치세 기한 후 신고 방법

적격증빙이란?

법인 및 개인사업자는 다른 사업자로부터 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고 대가를 지급하는 때 반드시 수취해야 하며, 비용으로 인정받을 수 있는 자료를 말합니다.

<적격증빙의 종류>

① 세금계산서

③ 신용카드매출전표

④ 직불카드

⑤ 현금영수증

아래의 경우 적격증빙을 반드시 수취하여야 합니다.

거래건당 금액(부가가치세 포함) 3만원을 초과하여 지출하는 경우

접대비의 경우 1만원을 초과하여 지출하는 경우

<적격증빙 미수취 시 불이익>

적격증빙이 아닌 이외의 증빙자료(간이영수증 등) 수취한 경우

부가가치세법상 사업과 관련한 재화 또는 용역을 공급받고 세금계산서 등 적격증빙을 수취 하지 않은 경우

사업자가 챙겨야하는 적격증빙

사업자등록 업종 추가 및 삭제 등 업종 정정을 하는 경우에는

허가가 필요한 업종은 해당하는 필요한 서류를 제출하여야 하며,

세무서 민원봉사실에 방문하여 신청하는 방법과 홈택스에서 신청하는 방법이 있습니다.

<홈택스에서 사업자등록 업종 추가 및 삭제하는 방법>

1. 홈택스 공동인증서 로그인

2. 신청/제출 - 사업자등록 신청/정정 등

3. 사업자등록 정정(개인/법인) 클릭

5. 업종 삭제 및 추가

업종 삭제 : 삭제하고자 하는 업종 선택 후 [선택내용 삭제]를 클릭하여 삭제하시면 됩니다.

업종 추가 : [업종 입력/수정]을 클릭하여 아래 과정으로 진행하시면 됩니다.

사업자등록 업종추가 및 삭제 방법

사업자등록 정정을 하는 경우에는 정정 사유별로 증명하는 서류를 제출하여야 하며,

세무서 민원봉사실에 방문하여 신청하는 방법과 홈택스에서 신청하는 방법이 있습니다.

사업자등록 정정 신청일로부터 재교부 받을 수 있는 기간은 아래와 같습니다.

<홈택스에서 사업자등록 정정 신청하는 방법>

1. 홈택스 공동인증서 로그인

2. 신청/제출 - 사업자등록 신청/정정 등

3. 사업자등록 정정(개인/법인) 클릭 - 정정 사유에 해당되는 내용 작성

4. 사업장 소재지 - 변경된 사업장 주소 입력

5. 기존 임대차내역은 계약 종료로 수정 후, 새로운 임대차내역 입력

사업자등록 정정신청 방법

사업용 신용카드 등록이란?

사업관련 경비의 지출용도로만 쓰는 신용카드를 홈택스 홈페이지에 등록하는 것을 말합니다.

홈택스에 사업용신용카드를 등록하여 사용내역을 홈택스 홈페이지에서 조회할 수 있고,

부가가치세 신고시 등록한 신용카드로 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

<사업용신용카드 홈택스 등록 방법>

1. 홈택스 공동인증서 로그인

2. 조회/발급 - 현금영수증 - 사업용신용카드 - 사업용신용카드 등록 클릭

3. 사업용신용카드 등록

① 개인신용정보의 제공 동의서 동의함 체크

② 카드사 선택 및 카드번호 입력

③ 휴대전화번호 입력

④ 등록접수하기

사업용 신용카드 홈택스 등록 방법

사업을 시작하면 먼저 사업자등록을 해야 합니다.

개인사업자는 사업 규모에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분해 사업자등록을 해야 합니다.

사업자는 사업장마다 사업개시 전 또는 사업을 시작한 날로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추어 신청하여야 하며,

가까운 세무서 민원봉사실에서 신청하는 방법과 홈택스에서 신청하는 방법이 있습니다.

사업자등록 신청시 제출서류

1. 사업자등록신청서

2. 임대차계약서 사본(사업장을 임차한 경우)

3. 인허가 등 사업을 영위하는 경우 허가·등록·신고증 사본

4. 동업계약서(공동사업자인 경우)

5. 자금출처 명세서 (금지금 도·소매업, 액체·기체연료 도·소매업, 재사용 재료 수집 및 판매업, 과세 유흥장소 영위자)

※ 재외국민·외국인 등의 경우(1~5는 공통)

사업자등록 신청 방법

1. 세무서 민원봉사실 방문 신청

① 세무서에 직접 방문하여 신청하는 경우 신분증을 꼭 지참하여야 합니다.

개인 사업자등록 신청방법

수정 전자세금계산서 발급이란?

당초에 발급한 세금계산서를 잘못 발급한 경우, 해당하는 사유를 선택하여 수정 세금계산서를

발급하실 수 있습니다.

<수정 전자세금계산서 발급방법>

① 홈택스 공동인증서 로그인

수정 세금계산서 발급 방법

전자세금계산서란?

사업자가 물품 등을 판매할 때 물품 등을 구매하는 자로부터 부가가치세를 징수하였다는 거래사실을 증명하기 위해 전자적인 방법으로 발급하는 세금계산서를 말합니다.

전자세금계산서 발급의무자

법인사업자와 직전연도 공급가액(과세·면세) 합계가 2억원 이상인 개인사업자는 종이세금계산서 대신 전자세금계산서를 의무발급 해야 합니다.

전자세금계산서를 발급·전송하지 않는 경우 공급가액에 가산세가 부과됩니다.

<전자세금계산서 발급방법>

전자세금계산서는 아래 방법을 통해 발급 받으실 수 있습니다.

1. 홈택스를 통한 전자세금계산서 발급

① 홈택스 공동인증서 로그인

② 조회/발급 - 전자세금계산서 - 건별발급 클릭

③ 공급자/공급받는자, 작성일자, 해당 금액 등 입력

(이메일주소를 입력해 주셔야 공급받는자에게 전송되어 세금계산서를 확인할 수 있으며, 국

전자세금계산서 발급 방법

위택스란?

인터넷을 통해 각종 지방세 신고·납부, 과세내역 확인·납부, 체납내역 조회 등을 편리하게 이용할 수 있는 신고 납부 서비스입니다.

소득세 신고·납부의 경우 홈택스에서 가능하지만, 지방소득세 신고·납부의 경우 위택스에서 별도로 하셔야 합니다.

<위택스 회원가입 방법>

1. 위택스 - 회원가입 클릭

2. 회원유형 선택

14세 이상 정회원 가입 선택 후 회원 유형을 선택합니다.

3. 약관동의

위택스 회원가입 방법

홈택스란?

세무서 방문없이 언제 어디서나 인터넷을 통해 세금 신고·납부, 민원증명 발급, 현금영수증 조회, 전자세금계산서 조회·발급 등을 편리하게 이용할 수 있는 종합 국세서비스입니다.

<홈택스 회원가입 방법>

1. 홈택스 - 회원가입 클릭

2. 회원유형 선택 - 사업자·세무대리인 - 사업자등록번호로 회원가입

개인사업자, 법인사업자, 세무대리인은 사업자등록번호로 발급한 공동인증서, 전자세금계산서 발급용 보안카드를 통해 가입이 가능합니다.

본인인증수단이 없는 경우 세무서를 방문하여 회원가입이 가능합니다.

3. 본인인증

인증에 사용된 인증서는 홈택스에 자동 등록되며, 인증서로 바로 로그인 할 수 있습니다.

홈택스 회원가입 방법

홈택스를 이용하여 세금신고, 전자고지, 세금납부, 증명발급, 세금계산서 발급 등 다양한 국세업무를 처리하기 위해서는 공동인증서가 필요합니다.

<사업자용 공동인증서 발급>

공동인증서는 은행 또는 인증기관을 통해 발급받을 수 있습니다.

1. 은행 발급

① 해당 은행 홈페이지 접속 - 기업 로그인(개인/법인 사업자 동일) - 인증센터 클릭

② 공동인증서 발급 - 인증서 종류 선택

홈택스 업무에 필요한 범용인증서와 전자세금용 공동인증서 중 이용 용도를 확인하신 후 선택하여 발급받으시면 됩니다.

2. 인증기관 발급

아래 인증기관을 통해 공동인증서를 발급 받으실 수 있습니다. 발급방법 및 용도에 대한 자세한 사항은 인증기관 홈페이지에서 확인하시면 됩니다.

사업자용 공동인증서 발급

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